創(chuàng)新點(diǎn)

記者從賀州市稅務(wù)局獲悉，自2023年在全區(qū)率先推動(dòng)首席稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)官（cTo）機(jī)制試點(diǎn)以來(lái)，目前賀州已有超過(guò)400家各類企業(yè)主體設(shè)置cTo崗位，取得階段性成效。cTo崗位由企業(yè)高層擔(dān)任，負(fù)責(zé)所屬企業(yè)稅收內(nèi)控體系和統(tǒng)計(jì)基層規(guī)范化建設(shè)工作，監(jiān)控企業(yè)稅收、統(tǒng)計(jì)關(guān)鍵數(shù)據(jù)情況，判斷和規(guī)避經(jīng)營(yíng)中存在的統(tǒng)計(jì)、涉稅風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、稅收、統(tǒng)計(jì)一體化發(fā)展。賀州市相關(guān)部門(mén)發(fā)布的信息顯示，cTo機(jī)制通過(guò)引導(dǎo)企業(yè)在其領(lǐng)導(dǎo)層設(shè)置cTo崗位，促使企業(yè)增強(qiáng)依法納稅、依法統(tǒng)計(jì)意識(shí)，建立健全稅收、統(tǒng)計(jì)管理機(jī)制，把稅收風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、數(shù)據(jù)質(zhì)量理念貫穿經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程，實(shí)現(xiàn)企業(yè)質(zhì)量效益與風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控雙提升。

cTo服務(wù)專班人員到賀州市平桂區(qū)礦山開(kāi)展實(shí)地調(diào)研，詳細(xì)了解礦石開(kāi)采情況，為碳酸鈣產(chǎn)業(yè)企業(yè)送政策、解難題。謝洪波 攝

破局者說(shuō)

破題：為何推行cTo機(jī)制？

2023年，賀州市稅務(wù)局聯(lián)合統(tǒng)計(jì)局，攜手發(fā)改、財(cái)政、工信、市場(chǎng)監(jiān)管、投資促進(jìn)和商務(wù)等部門(mén)，在規(guī)上企業(yè)率先試點(diǎn)首席稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)官（cTo）機(jī)制。

“此舉意在提升企業(yè)質(zhì)量效益與風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控意識(shí)，推動(dòng)企業(yè)健康運(yùn)行，服務(wù)全市經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。”賀州市稅務(wù)局局長(zhǎng)朱焰宇直言，由企業(yè)高層擔(dān)任cTo，可強(qiáng)化“關(guān)鍵少數(shù)”合規(guī)意識(shí)，進(jìn)而以點(diǎn)帶面提升企業(yè)整體質(zhì)量效益與風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控意識(shí)。

近年來(lái)，賀州市稅務(wù)局在梳理多起違法典型案例后發(fā)現(xiàn)，不少企業(yè)因稅收、統(tǒng)計(jì)內(nèi)控管理缺位，導(dǎo)致涉稅風(fēng)險(xiǎn)從“小疏漏”變?yōu)椤按箅[患”，甚至陷入積重難返的困境。管理水平跟不上發(fā)展速度，成為制約企業(yè)健康成長(zhǎng)的短板之一。

稅務(wù)工作人員到廣西賀州市投資集團(tuán)有限公司開(kāi)展輔導(dǎo)，幫助企業(yè)梳理分析投資經(jīng)營(yíng)中常見(jiàn)的稅費(fèi)難題，化解涉稅風(fēng)險(xiǎn)。馮良程 攝

賀州某農(nóng)牧科技有限公司是一家專門(mén)從事飼料生產(chǎn)、加工、銷售的規(guī)上企業(yè)，隨著畜牧業(yè)規(guī)模化養(yǎng)殖水平提高，公司迎來(lái)發(fā)展黃金期，然而企業(yè)內(nèi)部管理制度不健全、稅務(wù)統(tǒng)計(jì)管理人才稀缺，成為企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的掣肘。

“規(guī)上企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)較為頻繁，涉稅問(wèn)題復(fù)雜，多年來(lái)面臨稅費(fèi)業(yè)務(wù)處理效率低、政策法規(guī)把握不準(zhǔn)等挑戰(zhàn)，隱藏不少涉稅風(fēng)險(xiǎn)。”公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兼任cTo陳先生介紹，cTo機(jī)制的推行，不僅幫助企業(yè)培養(yǎng)稅務(wù)統(tǒng)計(jì)管理人才，完善內(nèi)部管理制度、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，更進(jìn)一步增強(qiáng)政企間的聯(lián)系，提升納稅遵從水平和稅費(fèi)征管質(zhì)效。

“將低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)和基礎(chǔ)管理問(wèn)題消弭在前端，推動(dòng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理由‘治已病’向‘治未病’轉(zhuǎn)變，是夯實(shí)征管基礎(chǔ)的源頭之舉，也是稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的大勢(shì)所趨。”朱焰宇表示，cTo機(jī)制主要聚焦解決企業(yè)由于內(nèi)控管理系統(tǒng)缺失、不完善，導(dǎo)致少報(bào)漏報(bào)甚至隱瞞申報(bào)、稅惠政策應(yīng)享未享或錯(cuò)誤享受等問(wèn)題。

當(dāng)前，賀州市稅務(wù)局、統(tǒng)計(jì)局等8個(gè)部門(mén)已組建cTo機(jī)制工作領(lǐng)導(dǎo)小組，成立cTo服務(wù)專班，合力抓事前合規(guī)引導(dǎo)及納稅、統(tǒng)計(jì)輔導(dǎo)，定期組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)及課程推送，常態(tài)化開(kāi)展政策提醒和風(fēng)險(xiǎn)提示，提升稅費(fèi)申報(bào)、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量，幫助企業(yè)建立起全業(yè)務(wù)鏈稅收、統(tǒng)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，實(shí)現(xiàn)規(guī)范管理、合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

落地：機(jī)制如何有效運(yùn)行？

創(chuàng)新機(jī)制真正發(fā)揮效用，核心在“落地”，如何確保cTo機(jī)制有效運(yùn)行？

“信息互通是關(guān)鍵。”賀州市稅務(wù)局副局長(zhǎng)莫利華表示，cTo機(jī)制工作領(lǐng)導(dǎo)小組已構(gòu)建常態(tài)化溝通會(huì)商制度，定期互相推送企業(yè)信息，每月聯(lián)合開(kāi)展企業(yè)涉稅問(wèn)題統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)了解企業(yè)需求；企業(yè)cTo享有參加政府部門(mén)學(xué)習(xí)培訓(xùn)、“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”服務(wù)提醒、優(yōu)先溝通輔導(dǎo)、納稅信用復(fù)評(píng)及修復(fù)提速5項(xiàng)權(quán)利。

今年以來(lái)，賀州市稅務(wù)部門(mén)已牽頭開(kāi)展“cTo稅企面對(duì)面”常態(tài)化溝通交流60戶次、舉辦業(yè)務(wù)培訓(xùn)20余場(chǎng)、組建服務(wù)專員隊(duì)伍開(kāi)展精準(zhǔn)服務(wù)236戶次。一系列培訓(xùn)輔導(dǎo)、溝通活動(dòng)有效幫助企業(yè)了解政策更新變化、及時(shí)調(diào)整內(nèi)部制度，降低因政策理解偏差或執(zhí)行滯后帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

“與以往稅費(fèi)輔導(dǎo)不同，cTo專項(xiàng)輔導(dǎo)更注重規(guī)上企業(yè)發(fā)展全周期的復(fù)雜性涉稅、統(tǒng)計(jì)‘疑難雜癥’。”廣西賀州市投資集團(tuán)有限公司副總經(jīng)理兼cTo陸維川介紹，該企業(yè)曾就競(jìng)買(mǎi)取得的破產(chǎn)資產(chǎn)包稅費(fèi)問(wèn)題頭疼不已，在向cTo服務(wù)專班咨詢后，賀州市稅務(wù)部門(mén)及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)骨干立即研究分析，指導(dǎo)集團(tuán)財(cái)務(wù)、項(xiàng)目等部門(mén)重新梳理分析破產(chǎn)資產(chǎn)包涉稅事項(xiàng)，敲定相關(guān)拆分處理事項(xiàng)，幫助企業(yè)充分享受國(guó)家減稅降費(fèi)政策，最終降低企業(yè)稅費(fèi)約7100萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)受讓方、出讓方共贏。

有類似經(jīng)歷的，還有廣西挺進(jìn)建材有限公司，該公司于2024年下半年設(shè)置cTo崗位不久，便成功化解一個(gè)潛在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。公司財(cái)務(wù)總監(jiān)兼cTo王平告訴記者：“參加2024年底的cTo稅費(fèi)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班后，我們圍繞小稅種申報(bào)、增值稅發(fā)票管理、個(gè)稅代扣代繳等問(wèn)題，在公司內(nèi)部組織了一輪稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估自查，發(fā)現(xiàn)由于對(duì)稅收政策理解不到位，公司前幾年只申報(bào)了銷售合同印花稅，未申報(bào)購(gòu)買(mǎi)合同印花稅。在對(duì)往年度的印花稅進(jìn)行更正、補(bǔ)繳稅款14萬(wàn)元后，及時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)化解在萌芽狀態(tài)。”

除了常態(tài)化溝通會(huì)商制度，cTo機(jī)制工作領(lǐng)導(dǎo)小組還建立數(shù)據(jù)共享機(jī)制，跟蹤稅收政策和統(tǒng)計(jì)法規(guī)落實(shí)情況，動(dòng)態(tài)更新臨規(guī)企業(yè)名單、共享數(shù)據(jù)、比對(duì)篩選、查遺補(bǔ)漏，為培育“四上”企業(yè)提供參考依據(jù)，形成服務(wù)發(fā)展合力。截至2025年5月，賀州市共培育“四上”企業(yè)54家。

成效：從試點(diǎn)到實(shí)效的延伸

2023年試點(diǎn)以來(lái)，隨著cTo機(jī)制深入推廣，越來(lái)越多企業(yè)加入其中。目前，賀州共有423家規(guī)模以上企業(yè)、政府平臺(tái)企業(yè)、重點(diǎn)龍頭企業(yè)、出口退稅企業(yè)設(shè)置了cTo崗位。

近期，賀州綠樹(shù)環(huán)保科技有限公司副總經(jīng)理佀祥友正謀劃設(shè)置cTo崗位。“cTo服務(wù)專班的精準(zhǔn)服務(wù)讓我看到該崗位對(duì)公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的必要性。”他表示，在公司申報(bào)入規(guī)入統(tǒng)過(guò)程中，cTo服務(wù)專班主動(dòng)對(duì)接，提供專門(mén)業(yè)務(wù)指導(dǎo)，詳細(xì)講解申報(bào)流程及具體要求，協(xié)助公司做好入規(guī)有關(guān)資料收集等各項(xiàng)前期準(zhǔn)備工作，助力公司僅用9個(gè)月便實(shí)現(xiàn)從投產(chǎn)到上規(guī)入統(tǒng)的跨越。

賀州綠樹(shù)環(huán)保科技有限公司生產(chǎn)車間正在生產(chǎn)環(huán)保型新型中空板包裝箱。姚啟雯 攝

cTo機(jī)制不僅幫助企業(yè)筑牢合規(guī)經(jīng)營(yíng)根基，更推動(dòng)稅務(wù)部門(mén)深度參與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，從稅務(wù)與統(tǒng)計(jì)維度提供專業(yè)建議，助力企業(yè)全面提升風(fēng)險(xiǎn)抵御能力與核心競(jìng)爭(zhēng)力。

廣西賀州市吉悅食品有限公司主要經(jīng)營(yíng)面包、蛋糕、西點(diǎn)以及輕食，自2006年成立第一家門(mén)店至今，已在賀州、南寧等5個(gè)設(shè)區(qū)市開(kāi)設(shè)26家連鎖店、2座中央工廠。因公司持續(xù)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)與規(guī)范管理，先后獲得多項(xiàng)榮譽(yù)。

“我們最近又獲評(píng)2024年納稅信用A級(jí)納稅人，成功創(chuàng)下‘六連A’佳績(jī)。”該公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兼cTo唐憲麗介紹，在稅務(wù)部門(mén)的指導(dǎo)建議下，公司制定完善稅務(wù)合規(guī)管理辦法、設(shè)立專職稅務(wù)管理崗位、構(gòu)建全業(yè)務(wù)鏈風(fēng)險(xiǎn)防控體系，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售全環(huán)節(jié)合規(guī)管控。在合規(guī)經(jīng)營(yíng)的前提下，2024年，公司享受稅費(fèi)減免22.94萬(wàn)元，為進(jìn)一步創(chuàng)新研發(fā)提供了資金。

“今年以來(lái)，賀州市納稅人自主網(wǎng)絡(luò)申報(bào)率達(dá)95%以上，納稅信用獲得A級(jí)納稅人達(dá)1588戶，企業(yè)稅法遵從度得到提升，營(yíng)商環(huán)境進(jìn)一步優(yōu)化。”賀州市稅務(wù)局納稅服務(wù)科科長(zhǎng)林丹表示，賀州市稅務(wù)部門(mén)將以推進(jìn)落實(shí)“強(qiáng)基工程”為契機(jī)，繼續(xù)深化運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析，根據(jù)不同需求、不同情形，采取場(chǎng)景化、個(gè)人化輔導(dǎo)措施，以優(yōu)化納稅申報(bào)、提升數(shù)據(jù)質(zhì)量、消除源頭風(fēng)險(xiǎn)為切入口，不斷促進(jìn)企業(yè)提升遵從意識(shí)和遵從能力，持續(xù)優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境。

價(jià)值眼

廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局認(rèn)為，推行cTo機(jī)制，將稅費(fèi)監(jiān)管由“事后應(yīng)對(duì)”轉(zhuǎn)為“事前防范”，有利于把低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)和基礎(chǔ)管理問(wèn)題消弭在前端；有利于推動(dòng)稅企關(guān)系從“對(duì)立博弈”轉(zhuǎn)向“共生共贏”，有效化解稅企間的不信任，避免涉稅紛爭(zhēng)；有利于推動(dòng)經(jīng)營(yíng)理念從“要我合規(guī)”轉(zhuǎn)向“我要合規(guī)”，有效提升稅法遵從度，優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境。賀州市稅務(wù)局將以落實(shí)數(shù)字化轉(zhuǎn)型條件下的稅費(fèi)征管“強(qiáng)基工程”為契機(jī)，持續(xù)擴(kuò)圍推進(jìn)cTo機(jī)制，進(jìn)一步推進(jìn)稅企“雙贏”、打造效能稅務(wù)。